一、单项选择题（每空1分，共10分。）
1、采用超率累进税率征收的税种是( )。
A.资源税 B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税
2、2008年5月1日以前，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在（ ）万元以下(含本数，下同)的，为小规模纳税人。
A. 50 B.80 C.100 D.500
3、下列各项中，需要计算缴纳消费税的是( )。
A.汽车专卖店销售小汽车 B.珠宝店进口钻石饰品
C.烟草专卖店零将卷烟 D.酒厂委托加工收回白酒
4、下列属于消费税特点的是（ ）。
A.价外税 B.多环节课征 C. 平均税率水平 D. 征税范围广比较高
5、下列经营者中，不需缴纳城市维护建设税的是（ ）。
A.市区的房地产企业 B.销售电器的中美合资企业
C.县城开采原煤的煤矿 D.加工服装出口的国内外贸企业
6、在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是（ ）。
A.选择税 B.滑动税 C.复合税 D.差别税
7、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。
A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除
B.无形资产的摊销年限不得低于10年
C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
8、工资、薪金所得适用的税率是（ ）。
A.20%的比例税率 B.10%的比例税率
C.5%-45%的七级超额累进税率 D.5%-35%的五级超额累进税率
9、下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。
A.偶然所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C.劳务报酬所得 D.财产转让所得
10、下列选项中，应免征耕地占用税的是（ ）。
A.农村烈士家属占用耕地建住宅
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.国家机关占用耕地建办公楼
D.医院占用耕地建病房
二、多选题（每题1分，共10分。）
1、下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
A. 纳税人 B.税务机关 C.海关 D.法人
2.下列属于按照6%纳税的有（ ）。
A.基础电信服务 B.增值电信服务
C.转让土地使用权 D.金融服务
3、下列消费品中，应该征收消费税的有( )。
A.高尔夫球杆 B.电动汽车 C.实木复合地板 D.护肤品
4、下列不属于价外费用的有（ ）。（多项选择）
A.增值税销项税额 B.受托方代收的消费税
C.延期付款利息 D.手续费
5、以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B.符合条件的非营利组织的收入
C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D.国债利息收入
6、下列关于资源税征收管理的说法中正确的是( )。
A.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
B.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳
C.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省税务机关决定
D.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳
7、个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ ）。
A.从两处或两处以上取得劳务报酬所得
B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
C.从中国境外取得所得的
D.年税额12万元以上的
8、下列关于印花税贴花的说法，正确的有（ ）。
A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花
B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣
C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的部分，应就增加的部分补贴印花
9、下列车船中，应以“辆”作为车船税计税依据的有（ ）。
A.电车 B.摩托车 C.微型客车 D.客货两用车
10、下列各项中，适用关税特定减免税的项目有（ ）。
A.科教用品 B.保税区进出口货物 C.残疾人专用品 D、货样
三、简答题（每题8分，共40分）。
1、简述税收法律关系的主体、客体和内容。
2、简述土地增值税扣除项目范围的规定。
3、企业所得税纳税地点是如何规定的？
4、简述消费税纳税地点的规定。
5、个人住房转让所得如何计算个人所得税？
四、计算题（每题15分，共30分。）
1、某企业为增值税的一般纳税人，营改增后的2015年3月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，收购凭证上注明的价款120000元。
(2)该企业将收购的玉米委托某酒厂生产加工粮食酒精，在加工过程中，酒厂代垫了辅料款15000元。当月酒精加工完毕，委托方收回并取得受托方开具的增值税专用发票(已比对认证)，上面注明的价款为45000元，增值税税款7650元。(假设该酒精当地无同类产品市场价格)
(3)当月将加工的酒精全部批发销售，取得不含税销售额260000元。在销售过程中支付运输单位的运输费用22500元(有货物运输业增值税专用发票，已比对)。
(4)购进货物一批，取得增值税专用发票(已比对认证)，上面注明的价款为450000元、税款76500元;购进货物时支付运输公司的运费为22500元，取得货物运输业增值税专用发票(已比对)。本月将验收入库的货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其余20%用于本企业集体福利。
(5)购进原材料一批，取得增值税专用发票(比对认证)上注明的金额160000元、税金27200元。月末盘存时，发现上月购进的原材料被盗，损失金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。
(6)本月加工生产一批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部销售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。
(7)销售2008年购进并使用过的仪器设备1台，取得收入25440元(设备原值20000元)。
(8)出租设备1台，取得租金5000元。
要求：
(1)计算当月允许抵扣的进项税额;
(2)计算当月的销项税额;
(3)计算当月应纳的增值税。(不含出售旧设备和出租设备)
(4)计算销售旧设备和出租设备的增值税。
2、某人2016年12月取得全年一次性奖金收入20000元。情形一：当月工资：5000元；情形二：当月工资3000。分别计算两种情况应缴纳的个人所得税。
