一、单项选择题（每空1分，共10分。）

1、下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是(      )。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

2、下列的税率形式中，属于定额税率的是(       )。

A. 17%      B. 5%一20%       C.0.2元/升       D.零税率

3、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是(    )。

A．外购的低值易耗品

B．外购的应征消费税的小汽车

C．外购的货物用于基建工程

D．外购的货物作为福利分给职工

4、下列销售行为，应当免征增值税的有（       ）

A.邮政部门销售集邮商品         B.销售服装

C.销售不动产              D.农业生产者销售自产农业初级产品

5、下列项目中，需要缴纳城市维护建设的是（       ）。

A.农业生产者销售农产品的行为     B.企业出租房屋的行为

C.企业购买房屋的行为         D.医院提供的医疗服务

6、根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为（        ）。

A.最惠国税率   B.协定税率    C.特惠税率    D.暂定税率

7、下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（             ）。

A．开采单位销售自行开采的煤矿         B．油田出售自行开采的天然气

C．盐场销售自行开采的井矿盐           D．油田销售的人造石油

8、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（    ）日的离境。

A.365         B.183         C.90         D.180

9、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（      ）。

A.营利性医疗机构自用的土地

B.公园内附设照相馆使用的土地

C.生产企业使用海关部门的免税土地

D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

10、下列各项中，属于印花税免税范围的是（          ）。

A.一般贷款合同

B.高校学生公寓租赁合同

C.技术合同

D.企业与农民个人书立的农业产品收购合同

二、多选题（每题1分，共10分。）

1、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有(        )。

A.超率累进税率     B.定额税率    C.负税率  D.超倍累进税率

2、按照增值税的类型划分，增值税可分为(          )。

A.生产型             B.消费型         

C.积累型             D.收入型

3、下列属于消费税纳税环节的有（　          ）。

A. 生产应税消费品         B. 委托加工应税消费品

C.受托加工应税消费品        D. 商业零售金银首饰

4、根据城市维护建设税的有关规定，下列说法中不正确的有（  　）。

A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行

B.计税依据是实际缴纳的“二税”的税额，不包括加收的滞纳金

C.海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税

D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税5、我国进口关税计税方法包括(　   )。

A.从量定额计税　　   B.从价定率计税　　

C.核定税额计税　　   D. 同时采用从量和从价的复合计税

6、下列属于核定征收企业所得税的有（            ）。

A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的  

D. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

7、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（         ）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

8、下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（     　）。

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

9、下列各种情形，不征收土地增值税的有（           ）。

A.继承房地产         B.房地产的评估增值

C.房地产公司的代建房行为   D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

10、下列选项关于房产原值的表述中，正确的是(          )。

A.房产原值是纳税人按照会计准则的规定，在“固定资产”科目中记载的房屋账面价值

B.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，仍然以房屋的原价记载，不增加相应房屋的原值

D.对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不扣减原来相应设备和设施的价值

三、简答题（每题8分，共40分）

1、简述我国税收立法机关及其所力的税收法律法规。

 

2、简述折扣销售的概念及其纳税规定。

 

3、简述消费税的特点。

 

4、简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

 

5、我国进口税则的关税税率包括哪些？

四、计算题（每题15分，共30分。）

1、某大型百货商场为增值税一般纳税人，2015年9月发生如下业务：

（1）首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元；

（2）商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元，销售其他食品取得含税销售收入50万元；

（3）商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；

（4）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元；

（5）从一般纳税人购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；

（6）国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元；

（7）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算该企业当月销项税额（不包括退货业务）。

（2）计算该企业第（6）业务不予抵扣的进项税额。

（3）计算当月可抵扣的进项税额总和（不包括退货业务）。

（4）计算该企业当月应纳增值税额。