一、单项选择题

1. 根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（ ）。

A.个体工商户 B.个人独资企业

C.合伙企业 D.非居民企业

2. 根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ ）。

A.企业所得税税率统一为25％

B.企业所得税法实行比例税率

C.现行企业所得税的基本税率为25％

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税

3. 某软件生产企业为居民企业，2017年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2017年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。

A.1 B.1.5 C.2 D.2.5

4. 某商贸企业2017年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。

A.850 B.842 C.844 D.902

5. 2017年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。

A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4

6. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2017年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。

A.36.6 B.35.4 C.32.7 D.31.5

7. 下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

8. 根据企业所得税法的规定某国家重点扶持的高新技术企业，2007年亏损15万元，2008年度亏损10万元，2009年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2009年应纳企业所得税税额为（ ）万元。

A.18.75 B.17.25 C.15 D.25

9. 某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（　 ）万元。

A.310 　B.349.84 C.394.84 D.354.5

二、多项选择题

1. 下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有（　 ）。

A.收付实现制原则 　B.配比原则

C.相关性原则 D.合理性原则

2. 根据我国企业所得税法规定，判定居民企业的标准有（ 　）。

A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

C.经营行为实际发生地标准 　D.实际管理机构所在地标准

3. 以下属于企业所得税中不征税收入的有（ 　）。

A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

D.国债利息收入

4. 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（ ）。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用

C.为投资者或者职工支付的商业保险费

D.按照国家规定，为职工缴纳的补充养老保险金

5. 根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

A.计提的用于生态恢复方面的专项资金

B.违反法律被司法部门处以的罚金

C.非广告性质的赞助支出

D.银行按规定加收的罚息

6. 根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。

A.以融资租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.单独估价作为固定资产入账的土地

D.未投入使用的房屋

7. 下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。

A.职工教育经费支出 B.业务招待费 C.业务宣传费 D.广告费

8. 企业所得税中合理工资薪金的判断标准为（ ）。

A.企业制订了较为规范的员工工资薪金制度

B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

C.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的

D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务

三、计算题

1. 某企业（一般纳税人，增值税税率17％）2017年度有关经营情况为：

（1）实现产品销售收入 1600万元，取得国债利息收入24万元；

（2）产品销售成本1200万元；产品销售费用45万元；上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建设税10.01万元，教育费附加4.29万元；

（3）2月1向银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6％，支付利息1.5万元；

（4）3月1向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，支付利息4万元；

（5）管理费用137万元(其中业务招待费用12万元)；

（6）全年购机器设备5台，共计支付金额24万元；改建厂房支付金额100万元；

（7）意外事故损失材料实际成本为8万元，获得保险公司赔款3万元。

根据所给资料，计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。

2. 某汽车轮胎厂（以下简称企业）2015年应纳税所得额为－10万元，2016年应纳税所得额为－15万元。2017年度有关经营情况如下：

全年实现产品销售收入5030万元，固定资产盘盈收入20万元，取得国家发行的国债利息收入20万元；2008年度结转产品销售成本3000万元；缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元(其中广告费用150万元)；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)；发生营业外支出70万元(其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元)；全年已提取未使用的职工教育经费2万元。

根据所给资料，计算该厂2017年应缴纳的企业所得税。

3. 某工业企业职工80人,总资产1000万元,2008年实现销售收入8000万元,销售成本6500万元, 销售费用850万元（其中广告费和业务宣传费200万）,管理费用500万（其中招待费20万,符合条件的技术开发费15万）,财务费用150万（其中从金融机构借款利息支出100万元，银行贷款年利率为8%，从其他企业拆借资金500万元，协议年利率10%，利息支出50万元），计算其当年应纳的所得税。