一、1.D 2.A 3.A 4.B 5.C 6.D 7.A 8.C 9.D

二、1.BCD 2.AD 3.AC 4.AD 5.BC 6.AD 7.ACD 8.ABCD

三、1. 答案：28.31万元

[解析]

（1）国债利息收入24万元免交所得税。

（2）向非金融机构借款利息支出，应按不高于同期同类银行贷款利率计算数额以内的部分准予在税前扣除，准予扣除的利息＝60×6％×8÷12＝2.4（万元）。

（3）业务招待费税前扣除限额：1600×5‰＝8万元，12×60%=7.2万元，允许扣除7.2万元。

（4）购机器设备、改建厂房属于资本性支出，不得在税前扣除。

（5）意外事故损失材料其进项税额应转出，并作为财产损失。财产净损失＝8×（1＋17％）-3＝6.36（万元）。

（6）应纳税所得额＝1600-1200-45-85-10.01-4.29-1.5-2.4-（137-12）-7.2-6.36=113.24（万元）

（7）应纳所得税额＝113.24×25％＝28.31（万元）

2. 答案：179.75万元

[解析]

（1）国库券利息收入免征所得税；

（2）增值税不得在所得税前扣除；

（3）广告费实际发生150万元

广告费税前列支限额＝5030×15％＝754.5（万元），不需调整；

（4）银行罚息２万元可在所得税前扣除；

（5）新产品研究开发费用在所得税前据实扣除，再按实际发生额的50％从其纳税所得中扣除（后面计算）；

（6）会计利润=5030+20+20-3000-110-14-6-250-12-802-70=806（万元）

捐赠扣除限额=806×12%=96.72万元，通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，可全额在所得税前扣除；因排污不当被环保部门罚款1万元，属于行政性罚款，不得在所得税前扣除；

（7）已提取未使用的职工教育经费2万元所得税前不得扣除；

（8）所得税额的计算：

应税所得额＝806-20-90×50%+1+2＝744（万元）

补亏后纳税所得额＝744-10-15＝719（万元）

应纳企业所得税＝713×25%＝179.75（万元）

3. 答案：2.1万元

[解析]

（1）广告费和宣传费可扣除8000×15%=1200万元，实际列支200万元，不超标准。

（2）业务招待费：20×60%=12万元，8000×5‰=40万元，允许扣除12万元，应调增20-12=8万元

（3）技术开发费可以加计扣除15×50%=7.5万元

（4）利息支出可扣除100+500×8%=140万元，应调增150-140=10万元

应纳税所得额=8000-6500-850-（500-8+7.5）-（150-10）=10.5（万元）

应纳企业所得税=10.5×20%=2.1（万元）