一、单项选择题

1. 某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（   ）。

A．外购的低值易耗品

B．外购的应征消费税的小汽车

C．外购的货物用于基建工程

D．外购的货物作为福利分给职工

2. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是（   ）。

A．扣除折扣额的销售额         B．不扣除折扣额的销售额

C．折扣额                     D．加上折扣额的销售额

3. 下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是（   ）。

A．折扣销售并开在同一张发票上     B．以旧换新销售

C．还本销售                       D．以物易物销售

4. 纳税人销售或者进口下列货物，税率为17%（   ）。

A．粮食、食用植物油               B．农机配件

C．图书、报纸、杂志               D．饲料、化肥、农药、农机、农膜

5. 下列项目应当征收增值税（   ）。

A.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

B.企业将自产的产品无偿赠送他人

C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

D.销售的自己使用过的物品

6. 按照增值税的有关规定，下列外购项目中不允许作为进项税额从销项税额中抵扣的是（   ）。

A.大型设备一台，增值税专用发票注明税款

B.免税农产品，收购凭证上注明价款

C.外购设备发生运费，运输单位开具货票上注明

D.外购免税农产品发生装卸费，装卸运输单位开具货票上注明

7. 自2009年1月1日起，我国的增值税扣除政策全面实行（   ）。

A．生产型增值税   B．收入型增值税  C．消费型增值税  D．以上答案都不对

8. 下列销售行为，应当免征增值税的有（   ）

A.邮政部门销售集邮商品         B.销售服装

C.销售不动产                   D.农业生产者销售自产农业初级产品

9. 下列销售货物中，适用17%增值税税率的是（   ）。

A.鲜奶       B.食用盐     C.农用挖掘机     D.农机配件

二、多项选择题

1. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（   ）。

A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取预收款方式销售货物，为收到预收款的当天

D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

2. 根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（   ）。

A.修配厂提供修车服务           B.煤矿销售的原煤

C.报社销售的报刊               D.果品公司批发水果

3. 按照增值税的类型划分，增值税可分为（   ）。

A.生产型             B.消费型         

C.积累型             D.收入型

4. 按增值税有关规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（   ）。

A.手续费　　     B.运输装卸费　　

C.包装物租金 　　D.违约金

5. 根据增值税条例规定，企业下列 （   ）行为视同销售货物，计征增值税。

A.购进材料用于在建工程        B.自产货物发生非正常损失

C.自产货物用于集体福利        D.委托加工货物对外投资

6. 可作为增值税抵扣凭证包括（   ）。

A.增值税专用发票                B.货物运输发票

C.海关进口增值税专用缴款书      D.农产品收购发票

7. 下列情形中不得抵扣进项税额的有（   ）。

A.用于房屋基建项目购进的一批钢材

B.用于机器设备改造购进的一批钢材

C.购进香烟用于招待客人

D.购进的货物丢失被盗

8. 下列情况属于增值税条例中规定免税项目的有（   ）。

A.农民销售自已种植的棉花        B.加工厂销售棉花

C.纳税人销售旧图书           D.企业生产销售避孕药

三、判断题

1. 某制药厂（一般纳税人）生产各类应税和免税药品，2015年8月至9月发生如下经济业务：

（1）8月份批发抗生素药品，开具专用发票，注明销售额100000元，由本厂运输部门运输，收到购货方支付的运费3400元；

（2）8月份销售其他应税药品，收到含税货款20000元；销售免税药品一批，取得不含税50000元；

（3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但无法划分耗料情况，同时支付运费1200元（有运输发票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元；

（4）9月份销售免税药品一批，取得价款150000元，动用以前外购原料成本28000元，其中含购货运费930元（有运输发票），另支付运输公司运输免费药品的运费700元（有运输发票）；

（5）9月份销售应税药品取得不含税收入300000元；

（6）9月份外购应税产品包装物，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。

要求：根据以上业务，回答下列问题：

（1）8月份的销项税为（       ）元。

A.26532      B.20400      C.21100     D.31029

（2）本月不得抵扣的进项税为（           ）元。

A.20020.59   B.14770.40   C.8728.25   D.14771.25

（3）8月份的应纳增值税为（              ）元。

A.74060   B.675940   C.-225852   D.-27649.41

（4）9月应纳增值税为（              ）元。

A.24060   B.25940   C.22682.49   D.27649.41

2. 某大型百货商场为增值税一般纳税人，2015年9月发生如下业务：

（1）首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元；

（2）商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元，销售其他食品取得含税销售收入50万元；

（3）商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；

（4）商场品牌区受托代销（符合税法规定条件）服装，按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元；

（5）从一般纳税人购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；

（6）国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元；

（7）有10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货（原零售价每台0.3万元），商场已将彩电退回厂家（原购进的含税价格每台0.25万元），并已取得厂家开出的红字专用发票。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

（1）计算该企业当月销项税额（不包括退货业务）（          ）万元。

A.45.9      B.70.98      C.52.15      D.88.76

（2）计算该企业第（6）业务不予抵扣的进项税额（          ）万元。

A.2.04      B.2.15      C. 8.14     D.8.76

（3）计算当月可抵扣的进项税额总和（不包括退货业务）（      ）万元。

A.68.14      B.42.15       C.64.74      D.78.76

（4）计算该企业当月应纳增值税额（          ）万元。

A.9.02       B.12.05      C.12.15      D.6.16