一、1.A    2.B   3.A   4.B     5.B    6.D    7.C    8.D    9.D

二、1.BD   2.CD   3.ABD     4.ABCD     5.CD   6.ABCD   7.CD   8.ACD

三、1. （1）B      （2）A     （3）D     （4）C

[解析]

（1）8月份纳税情况：

销项税额=100000×17%+3400÷1.17×17%+20000÷1.17×17%=20400（元）

不得抵扣的进项税额=[68000+（900+100）×7%]×50000÷[100000+（20000+3400）÷1.17+50000]=20020.59（元）

准予抵扣的进项税额=68000+（900+100）×7%-20020.59=48049.41（元）

应纳增值税=20400-48049.41=-27649.41（元）

8月未抵扣完的增值税额为27649.41元，留抵9月份继续抵扣。

（2）9月份纳税情况：

销项税额=300000×17%=51000（元）

进项税额=5000+340-（28000-930）×17%-930÷（1-7%）×7%=668.1（元）

9月应纳增值税=51000-668.1-27649.41=22682.49（元）

     2. （1）B     （2）A      （3）C    （4）D

[解析]

（1）当期销项税额

＝12÷（1+17%）×17%+5÷（1+13%）×13%+（10+50）÷（1+17%）×17%+300×17%+1.8÷3%÷（1+17%）×17%+1.5÷（1+17%）×17%

＝1.74+0.58+8.72+51+8.72+0.22

＝ 70.98（万元）

（2）该企业第（6）业务不予抵扣的进项税额

＝12×17%＝2.04（万元）

（3）当月可抵扣的进项税额总和

＝360×17% +160×3%+ 6×13%-2.04

＝64.74 （万元）

（4）说明退货业务的税务处理：

商场给顾客退货，应扣减当期销项税额

＝0.3÷（1+17%）×17%×10＝0.44（万元）

商场向厂家退货，应扣减当期进项税额

＝0.25÷（1+17%）×17%×10＝0.36（万元）

（5）该企业本月应纳增值税

销项税额-进项税额

＝（70.98-0.44）-（64.74-0.36）

＝70.54 -64.38

＝6.16（万元）