一、单项选择题

1. 在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（ ）。

A.来源于中国境内的所得 B.来源于中国境外的所得

C.来源于中国境内、外的所得 D.不需要缴纳个人所得税

2. 个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（ ）日的离境。

A.365 B.183 C.90 D.180

3. 工资、薪金所得适用的税率是（ ）。

A.20%的比例税率 B.10%的比例税率

C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的七级超额累进税率

4. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（ ）。

A.工资、薪金性质的所得 B.劳务报酬所得

C.偶然所得 D.特许权使用费所得

5. 个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（ ）。

A.财产转让所得 B.财产租赁所得

C.偶然所得 D.特许权使用费所得

6. 稿酬所得，一律按应纳税额减征（ ）。

A.20% B.30% C.40% D.50%

7. 个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）。

A.10000元 B.20000元 C.30000元 D.40000元

8. 下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。

A.离退休工资 B.国债利息 C.企业债券利息 D.保险赔款

9. 个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（ ）的部分，可在税前扣除。

A.3% B.10% C.20% D.30%

二、多项选择题

1. 下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有（ 　）。

A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬

B.同一作品再版取得的稿酬

C.同一作品出版社分三次支付的稿酬

D.同一作品出版后加印而追加的稿酬

2. 个人所得税的缴纳方法有（ ）。

A．自行申报纳税 B.代扣代缴 C．强制征收 D.网上转账

3. 个人所得税的纳税义务人包括（ ）。

A．中国公民 B.个体工商户

C.外籍个人 D.个人独资企业和合伙企业投资者

4. 根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（ ）。

A.财产租赁所得 B.特许权使用费所得

C.工资、薪金所得 D.承包经营所得

5. 对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（ ）。

A.偶然所得 B.稿酬所得 C.利息、股息、红利所得 D.劳务报酬

6. 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（ 　）。

A.从两处或两处以上取得劳务报酬所得

B.取得应税所得，没有扣缴义务人的

C.从中国境外取得所得的

D.年税额12万元以上的

7. 下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ 　）。

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C. 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

8. 下列属于不征税的津贴补贴有（ ）。

A.托儿补助费 B.劳动分红 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴

三、计算题

1. 王某为一外商投资企业雇佣的中方人员，假定2016年9月，该外商投资企业支付给王某的薪金为7200元，同月，王某还收到其所在的派遣单位发给的工资1900元。请问：该外商投资企业、派遣单位应如何扣缴个人所得税？王某实际应补缴的个人所得税为多少？

2. 某人2016年12月取得全年一次性奖金收入20000元。情形一：当月工资：5000元；情形二：当月工资3000。分别计算两种情况应缴纳的个人所得税。

3. 国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，该作家因此需缴多少个人所得税。