案例

将与研发活动直接相关的其他费用全额加计扣除少纳企业所得税

某公司是一家从事航空设备研发生产企业，该公司2017年从事新型设备研发活动，该公司发生的可加计扣除研发费用总额2000万元，其中与研发活动直接相关的其他费用——高新科技研发保险费合计300万元，占可加计扣除研发费用总额的15%。该公司以2000万元为基数进行了加计扣除，那么该公司是否存在问题呢？

 

教师解析

 根据 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）第一条相关规定，与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。因此，该公司不能将与研发活动直接相关的其他费用全额加计扣除。