一、增值税起征点的规定

增值税起征点的适用范围适用于个人(不包括认定为一般纳税人的个体工商户和小规模纳税人)，增值税起征点的幅度规定如下：

① 销售货物的，为月销售额5000——20000元；

② 销售应税劳务的，为月销售额5000——20000元；

③ 按次纳税的，为每次（日）销售额300——500元；

④ “营改增”起征点的规定：

A. 按期纳税的，为月销售额5000——20000元(含本数)；

B. 按次纳税的，为每次（日）销售额300——500元(含本数)。

二、《暂行条例》规定的免税项目

① 农业生产者销售的自产农产品。

② 避孕药品和用具。

③ 古旧图书

④ 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。

⑤ 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。

⑥ 由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。

⑦ 销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品，是指除游艇、摩托车和应征消费税的汽车外的个人自己使用过的物品。

三、其他减免税项目

（一）对小微企业的优惠

① 增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述规定免征增值税。

② 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

（二）免征蔬菜流通环节增值税

① 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

② 纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。

四、其他有关减免税规定

① 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

② 纳税人销售货物或者提供应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

③ 按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，免征增值税。

④ 节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。

五、“营改增”优惠

（一）不征收增值税项目

① 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

② 存款利息。

③ 被保险人获得的保险赔付。

④ 房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

⑤ 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

（二）适用增值税零税率项目

① 国际运输服务。

② 航天运输服务。

③ 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术。

（三）免征增值税项目

① 个人转让著作权。

② 残疾人个人提供应税服务。

③ 航空公司提供飞机播撒农药服务。

④ 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

⑤ 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务。

⑥ 我国台湾地区的台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入。

⑦ 下列跨境项目免征增值税：

A. 工程项目在境外的建筑服务。

B. 工程项目在境外的工程监理服务。

C. 工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

D. 会议展览地点在境外的会议展览服务。

E. 存储地点在境外的仓储服务。

F. 标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

G. 在境外提供的广播影视节目(作品)的播映服务。

H. 在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。

⑧ 为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务。为出口货物提供的保险服务，包括出口货物保险和出口信用保险。

⑨ 向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务、知识产权服务、物流辅助服务(仓储服务、收派服务除外、鉴证咨询服务、专业技术服务、商务辅助服务、广告投放地在境外的广告服务和无形资产。

⑩ 以无运输工具承运方式提供的国际运输服务。

⑪ 为境外单位之间的货币资金融通及其他金融业务提供的直接收费金融服务，且该服务与境内的货物、无形资产和不动产无关。