同学们，请运用你学到的知识，尝试回答以下问题。

某电器公司2017年9月自营出口电器30000台，离岸价格为每台210美元，外汇人民币牌价为16.2928元；内销货物销售额8200万元（不含税）。上期结转进项税额200万元，本期进项税额800万元。企业适用税率为1%，出口退税率为15%，计算企业9月增值税免抵退税额。

 

教师解析

① 口环节免税；

② 出口不予免征和抵扣税额=210×30000×（17%-15%）=12.6万元

③ 期应纳税额=8200×17%-[（800-12.6）+200]=1394-987.4=406.6万元

④ 期“免、抵、退”税额=210×30000×15%=94.5万元

当期退税额为0，应纳税额406.6万元，出口抵顶内销应纳税额94.5万元。