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知识点六：增值税一般纳税人进项税额和应纳税额计算的相关规定


同学们，请运用你学到的知识，尝试回答以下问题。

增值税一般纳税人的下列行为中，哪些可以抵扣进项税额？哪些不可以抵扣进项税额？

（1） 将外购的货物用于抵偿债务；

（2） 将外购的货物用于交际应酬；

（3） 将外购的货物无偿赠送给外单位；

（4） 将外购的货物对外投资；

 

教师解析

选项2不可以抵扣进项税额。按照《增值税暂行条例》和《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，“交际应酬”属于个人消费，因此外购货物取得的增值税专用发票不得进项税额抵扣。

其他三个行为由于所有权发生变化，需要视同销售计算销项税额，相关外购货物的进项税额可以抵扣。

 

通过对上述案例的学习，你是否掌握了增值税一般纳税人进项税额和应纳税额的计算？接下来我们进入总结与反思。