同学们,请运用你学到的知识,尝试分析下面的案例。

案例：

某跨国纳税人A公司的国内外所得共计40万美元，其中在居住国所得为30万美元，在收入来源地国所得为10万美元，居住国的所得税率为30%，收入来源地的所得税率为20%。请回答：如果居住国采用扣除法来减轻跨国纳税人的税负问题，那么A公司应如何在居住国纳税？

教师解析

扣除法是指居住国在对居民纳税人的境内外所得征税时，允许居民纳税人从应税所得额中扣除在来源地国已缴纳的外国所得税额，就扣除后的余额计算征收所得税的方法。在本案中，首先要确定A公司在收入来源地国的纳税额，A公司在收入来源地的纳税额应为10万美元×20%=2万美元；其次根据扣除法计算出在居住国的应税所得额， A公司在居住国的应税所得额应为30万美元+10万美元－2万美元=38万美元；最后再计算出A公司在居住国的纳税额，A公司在居住国的纳税额应为38万美元×30%=11．4万美元。因此，根据扣除法，A公司应向居住国纳税11．4万美元。